Какие переводы из за границы облагаются налогом НДФЛ

29.05.2013 в Законодательство, Новости

В связи с активной общественной дискуссией по поводу налогообложения денежных переводов из-за границы, Миндоходов сообщило, что норма о признании объектом налогообложения таких средств содержится в украинском законодательстве уже более 10 лет: такое правило было предусмотрено изначально Законом об НДФЛ (п. 9.9) от 22.05.2003 г., а затем уже — НКУ (п. 170.11).

Ажиотаж вокруг этого вопроса начался неделю назад после опубликования на сайте налогового ведомства информации о том, что средства, перечисленные из-за пределов Украины на текущие или карточные счета граждан, считаются иностранными доходами, которые следует задекларировать и уплатить с них НДФЛ по ставкам 15 и 17 % в зависимости от суммы перевода.

Налоговики утверждают, что граждане Украины, которые в 2012 году получали переводы из-за границы, должны были включить такие доходы в состав общего годового налогооблагаемого дохода и до 01.05.2013 г. подать декларацию.

Следует отметить, что действующий порядок обложения НДФЛ иностранных доходов действительно почти не изменился со времен Закона об НДФЛ, но он не такой однозначный, как кажется налоговикам.

Пункт 170.11 НКУ (и п. 9.9 Закона об НДФЛ) гласит, что если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, то сумма такого дохода включается в состав годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика — их получателя, который обязан подать годовую декларацию.

Это значит, что иностранные налогооблагаемые доходы декларируются их получателем. То есть данная обязанность действует только относительно налогооблагаемых доходов.

Отдельный порядок определения состава подлежащих налогообложению именно иностранных доходов не установлен, значит следует использовать общий.

На получение денег распространяются правила налогообложения благотворительной помощи или подарков. Оба предусматривают полное или частичное освобождение от налога при определенных условиях.

Например, не облагаются налогом:

- благотворительная помощь, полученная от резидентов за год в сумме, равной зарплате, дающей право на НСЛ по НДФЛ (в 2012 г. — 1500 грн.);

- любые подарки (в том числе денежные средства), полученные плательщиком от членов семьи первой степени родства, денежные средства, полученные инвалидами І группы и детьми-сиротами.

Однако в приведенных примерах требуется, чтобы доходы предоставлялись резидентами, иначе — если благотворитель или даритель с точки зрения НКУ окажется нерезидентом — такой доход будет подлежать налогообложению.
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН -по материалам 29.05.2013

Пять способов обойти налог на денежные переводы из-за границы

В 2012 году украинцам из-за рубежа перечислили $7,5 млрд, в январе-марте 2013-го — еще $1 млрд. Миндоходов напомнило: с этих денег нужно заплатить налоги.

23 мая 2013 года Министерство доходов и сборов разместило на своем сайте разъяснение о том, что денежные переводы, полученные гражданами Украины на текущие или карточные счета с источником происхождения за пределами страны, подлежат налогообложению. Ставка налога – 15%, если месячный доход меньше десятикратного размера минимальной зарплаты (11470 гривен), и 17% – если больше.

При этом налоговики ссылаются на п. 170.11 ст. 170 Налогового кодекса. Как объяснили Forbes в Миндоходов, налогообложение распространяется и на денежные переводы, полученные из-за границы по системам денежных переводов, аналогичным Western Union и MoneyGram, которые работают без открытия банковского счета.

«По налоговому законодательству Украины, денежные переводы из-за рубежа могут быть признаны иностранными доходами физического лица-получателя», – объясняет старший юрист адвокатской фирмы Engarde Ярослав Яровой. Данная норма действует в отношении денежных переводов с января 2011 года, когда вступил в силу Налоговый кодекс.

Ввиду отсутствия контроля со стороны налоговиков и неинформированности населения налог почти никто не платил. «Ничего, по сути, не изменилось. Миндоходов просто напомнило, что это надо делать», – говорит председатель правления компании «Украинский процессинговый центр» Антон Романчук. Банки и другие операторы рынка не обязаны удерживать налог при выплате денежных переводов. Граждане должны самостоятельно указывать суммы полученных из-за границы доходов в декларации и уплачивать с них налоги.

По данным Нацбанка, в 2012 году украинцы получили из-за рубежа денежных переводов на $7,5 млрд, а в первом квартале 2013 года – около $1 млрд. Эксперты считают, что несмотря на разъяснение налоговиков, мало кто начнет платить налоги с доходов, полученных из-за границы. Так как это в основном средства гастарбайтеров, которые пересылают деньги родственникам в Украину. «Есть много способов обойти этот налог», – отмечает бывший глава Госфинуслуг Виктор Суслов.

«Усиление фискального давления приведет к тенизации расчетов. Поток уменьшится больше чем в два раза», – прогнозирует бывший зампред НБУ Александр Савченко. Виктор Суслов считает, что официальный рынок входящих денежных переводов может сократиться в 7-8 раз. По словам участников рынка, есть как минимум пять способов избежать уплаты этого налога.

1. Платежные карты в банке-нерезиденте

Если отправитель денег проживает в другой стране официально, он может открыть в банке страны проживания карточный счет, который управляется несколькими платежными картами. Одна из них передается лицу, которое находится в Украине и может снимать деньги в местном банке или использовать карту для расчетов в торговых сетях. «Если эмитировать на один карточный счет [банка-нерезидента] несколько карточек, то пополнять и снимать деньги смогут несколько лиц без уплаты налогов», – поясняет экс-председатель правления банка «Форум» Ярослав Колесник.

Затраты на такие операции будут гораздо ниже налоговых платежей. «При перечислении денег по картам из Европы в Украину с учетом всех комиссий и расходов на конвертацию валюты комиссия составит 2-5% от суммы транзакции», – утверждает Антон Романчук. Чем больше сумма перевода, тем меньше процент придется заплатить.

2. Кредит от нерезидента

Если речь идет о крупном денежном переводе, например, больше 50 000 евро, то имеет смысл перечислять деньги в Украину по договору займа. «При оформлении договора займа валютный денежный перевод не будет считаться доходом», – подчеркивает Ярослав Яровой из адвокатской фирмы Engarde. Единственная трудность такого денежного перевода – договор до момента получения кредита должен быть зарегистрирован в Нацбанке в соответствии с Постановлением НБУ №270 от 17 июня 2004 года. «Это нетрудно сделать», – уверяет Александр Савченко. «Можно также заключить договор о возвратной финансовой помощи», – добавляет Ярослав Колесник. Такой договор также нужно регистрировать в Нацбанке.

3. Виртуальный счет

Лица, которые оперирует крупными суммами, станут чаще использовать альтернативные платежные системы и офшорные банки. «Открыть виртуальный банковский счет в любой стране мира, в том числе в США или ЕС, не проблема», – констатирует генеральный директор компании EasyPay Алексей Свирид.

Формально для этого необходимо получить индивидуальную лицензию Нацбанка. Но проверить ее наличие на практике регулятору весьма проблематично. «Не существует эффективных механизмов проверки наличия у наших граждан счетов в иностранных банках», – признает Алексей Свирид. Любой резидент Украины может открыть счет на Гибралтаре либо в офшорном банке. Процедуру регистрации и идентификации при этом можно провести, не выезжая из страны – по Skype.

Кроме того, осуществлять денежные переводы можно с использованием различных международных платежных систем, аналогичных WebMoney, но работающих по всему миру. Например, по системе Payoneer, Paxum или mywirecard.

4. Дорожные чеки

Для тех, кто собирается перечислять в страну относительно небольшие суммы, подойдут дорожные чеки. Например, American Express или Travelex (чеки Visa Interpayment, Thomas Cook Mastercard). «Ввоз дорожных чеков наиболее безопасный вариант, – констатирует Колесник. – В любом случае, это дешевле, чем платить 15%».

5. Черный рынок

«Гастарбайтеры начнут намного активнее возить из-за границы наличку. Для них имеет значение каждый евро», – считает Виктор Суслов. Те из них, кто работает в других странах неофициально, будут чаще рисковать, передавая деньги через знакомых, проводников или курьеров. «Комиссия за передачу денег через черный рынок составляет всего 1% от суммы транзакции», – утверждает Алексей Свирид.

По мнению Виктора Суслова, в итоге почти полностью исчезнет статистика денежных переводов. «Государство в результате ничего не получит от этого налога. Это скажется и на курсе, так как в страну официально будет заходить меньше валюты», – прогнозирует Александр Савченко.

Алексей Комаха Екатерина Сыченко forbes.ua 28 мая 2013


Входящие поисковые запросы:
payoneer loc:RU (2) * влияют ли денежные переводы на субсидию (2) * payoneer украина mail (1) * Влияет ли денежный перевод на адресную помощь? (1) * влияет ли получение денежных переводов на субсидию (1) * денежный перевод влияет на субсидию 2017 год (1) * ндфл при получении перевода из заграницы (1) * почовый перевод из за границы на начисление субсидии (1) * распостраняется на субсидии из за денежных переводов (1) *
YR_BPshare: Facebook YR_BPshare: LinkedIn  YR_BPshare: Google+  YR_BPshare: vkontakte

 

Прокомментировать

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


− четыре = 0

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

МЕТА - Украина. Рейтинг сайтов